一篇文章教你快速看懂银行的资本充足率

来源：雪球App，作者： 这儿的冬天真冷，（https://xueqiu.com/8046506885/308990733）

银行的资本充足率是衡量其稳健性和抗风险能力的重要指标，银行的资本充足稳定对其稳健经营和可持续发展至关重要。银行应密切关注自身的资本充足率变化，采取有效措施提升资本充足水平，以增强抗风险能力和市场竞争力。

银行的资本充足率情况一般会列出以下指标：如下图，2023年年报资本充足情况分析，下面我们详细分析下各项指标。

一、资本充足率的计算

新颁布的《商业银行资本管理办法》对资本充足率的计算做出了详细说明，公式如下图

商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：

核心一级资本充足率不得低于5%。

一级资本充足率不得低于6%。

资本充足率不得低于8%。

商业银行应在最低资本要求的基础上计提储备资本。储备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来满足。国家金融监督管理总局有权根据宏观经济金融形势、银行业整体风险状况以及单家银行经营管理和风险水平等情况，对储备资本要求进行调整。商业银行应在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本的计提与运用规则由中国人民银行会同国家金融监督管理总局另行规定。除最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外，系统重要性银行还应计提附加资本。国内系统重要性银行的认定标准及其附加资本要求由中国人民银行会同国家金融监督管理总局另行规定。若商业银行同时被认定为国内系统重要性银行和全球系统重要性银行，附加资本要求不叠加，采用二者孰高原则确定。

二、商业银行总资本

包括一级资本和二级资本

其中，一级资本包括核心一级资本和其他一级资本。资本充足率监管要求包括最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。

核心一级资本：

实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、累计其他综合收益、少数股东资本可计入部分

其他一级资本包括：

他一级资本工具及其溢价、少数股东资本可计入部分

二级资本包括：

（一）二级资本工具及其溢价。

商业银行发行的二级资本工具在距到期日前最后五年，可计入二级资本的金额，应按100％、80％、60％、40％、20％的比例逐年减计。

（二）超额损失准备。

1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25％。

前款所称超额损失准备是指商业银行实际计提的损失准备超过损失准备最低要求的部分。损失准备最低要求由国家金融监督管理总局另行规定。

2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6％。

前款所称超额损失准备是指商业银行实际计提的损失准备超过预期损失的部分。

如下图在2023年计入二级资本的超额贷款损失准备有1221.75亿。

（三）少数股东资本可计入部分。

三、资本扣除项

计算资本充足率时，商业银行应从核心一级资本中全额扣除的项目

（一）商誉。

（二）其他无形资产（土地使用权除外）。

（三）由经营亏损引起的净递延税资产。

（四）损失准备缺口。（1.商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，损失准备缺口是指商业银行实际计提的损失准备低于损失准备最低要求的部分。2.商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，损失准备缺口是指商业银行实际计提的损失准备低于预期损失的部分。）

（五）资产证券化销售利得。

（六）确定受益类的养老金资产净额。

（七）直接或间接持有本银行的股票。

（八）对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。

（九）商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

（十）审慎估值调整。

还有其他许多详细扣除规定，具体内容详见新版《商业银行资本管理办法》

四、风险加权资产

风险加权资产是指将银行的各类资产按照其风险性质进行分类，并赋予不同的风险权重，然后乘以相应资产的金额，得到的加权总和。其计算公式为：风险加权资产 = Σ（各类资产金额 × 风险权重）。

例如，银行有现金资产 100 万元，风险权重为 0%；企业贷款资产 500 万元，风险权重为 100%。则该银行的风险加权资产为 100×0% + 500×100% = 500 万元。

具体如何规定权重，想了解的朋友可以自行查阅新版《商业银行资本管理办法》，由于内容太细过多就不在这里赘述了。

五、表外资产

银行的表外资产是指不在银行资产负债表中反映的资产，表外资产通常包括那些虽然银行实际参与其中，但因其不符合资产负债表内确认标准而未在表内反映的项目，这些项目可能会对银行的财务状况、经营成果和风险状况产生重大影响。

表外资产通过一定的转换系数调整转换为调整后的表外项目余额，参与下一段文章所讲的杠杆率的计算。详细系数可参考新版《商业银行资本管理办法》附件3。

六、杠杆率情况

杠杆率的计算公式如下：

其中一级资本、一级资本扣除项，本文上几个段落已经说明，公式分母的调整后表内外资产余额=调整后表内资产余额（不包括表内衍生工具和证券融资交易）+衍生工具资产余额+证券融资交易资产余额+调整后表外项目余额－一级资本扣除项，一级资本－一级资本扣除项=一级资本净额。从本文开始部分讲的资本充足率各项指标所列中可以看到一级资本净额是1057754，调整后表内资产余额是12806260，所以杠杆率=1057754/12806260=8.26%。

七、资本充足率的实际计算过程演示

我们可以看到2023年报表中核心一级资本净额 907308、一级资本净额1057754,、资本净额1181487均为扣除相应资本扣除项的净值，

所以可以直接把净额作为分子代入资本充足率的计算公式

分子有了，现在我们看下分母，风险加权资产是多少呢？我们看报表中所列有2个风险加权资产，如下图

分别是风险加权资产（不考虑并行期底线要求）5919504和风险加权资产（考虑并行期底线要求）6608021，我们应该选择哪个呢？

按照新版《商业银行资本管理办法》附件21：资本计量高级方法监督检查

要求：资本底线

（一）商业银行应当按照资本计量高级方法和其他方法平行计量资本充足率，并遵守资本底线要求。操作风险采用自身损失数据自行计算内部损失乘数视为其他方法。

（二）应用资本底线后的风险加权资产总额为部分或全部采用资本计量高级方法计算的风险加权资产与按其他方法计算的风险加权资产总额中的较大值：

RWA=max（RWAa，RWAs×72.5%）

其中：

RWA为应用资本底线后的风险加权资产总额。

RWAa为部分或全部采用资本计量高级方法时，依据本办法计算的风险加权资产总额。

RWAs为按其他方法计算的风险加权资产总额。

所以按规定我们取较大值风险加权资产（考虑并行期底线要求）6608021，所以可以最终算出各资本充足率如下：

核心一级资本充足率=907308/6608021=13.73%

一级资本充足率=1057754/6608021=16.01%

资本充足率=1181487/6608021=17.88%

最终算出是和年报中的结果是一致的。如下图

这篇文章是我个人学习银行知识时的一些笔记总结，难免有错误的地方，希望大家可以不吝指教。@今日话题 @雪球创作者中心 #银行# $招商银行(SH600036)$ $兴业银行(SH601166)$ $平安银行(SZ000001)$